Jak informuje portal prawo.pl, w 2019 roku z ulgi IPBOX skorzystało zaledwie 1601(!!!) podatników… W sieci można znaleźć sporo materiałów opisujących co to za ulga i kto może z niej skorzystać, ale brakuje przewodnika, na podstawie którego każda chętna osoba samodzielnie mogłaby poprawnie wypełnić i złożyć wszystkie wymagane deklaracje. Stad pomysł, żeby na podstawie własnych doświadczeń oraz wiedzy obsługującego mnie biura rachunkowego (http://www.avalis.pl) przygotować niniejszy przewodnik. Zanim jednak skorzystasz z opisanych poniżej porad, upewnij się, że w Twojej umowie B2B są zapisy na podstawie których będziesz mógł skorzystać z ulgi IPBOX – np. przekazanie praw własności, jak to jest w moim przypadku.
Żeby niniejszy tekst miał sens i można było go przedstawić na jakimś konkretnym przykładzie, przyjąłem następujące założenia:
- 10 000 – miesięczny przychód netto (cała faktura zaliczona jako kwalifikowana do IPBOX)
- 120 000 – roczny przychód netto zakwalifikowany jako IPBOX (12 x 10 000)
- 1000 – roczny koszt netto kwalifikowany (np. koszty telefonu)
- 20 000 – roczny przychód netto ze źródeł innych niż kwalifikowane do IPBOX (np. wynajem mieszkania, inne usługi na które zostały wystawione faktury sprzedażowe)
- 25 000 – roczny koszt netto (suma kwot netto wszystkich pozostałych faktur kosztowych w danym roku)
- Rozliczamy się w formie podatku liniowego (19%) i kwartalnie odprowadzamy podatki
Dla przypomnienia: netto = bez VAT.
1. Pobieramy wszystkie niezbędne formularze
Wchodzimy na stronę https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-do-druku-pit/#PIT/IP i pobieramy następujące pliki (kliknij w nazwę żeby rozpocząć pobieranie bezpośrednio):
2. Wypełnianie deklaracji zaczynamy od końca, czyli PIT/IP.
Pamiętaj – wypełniamy tylko te pola które zawarte są w tabelach. Resztę zostawiasz puste.
| Nr pola | Wartość | Uwagi |
| 1 | xxx-xxx-xx-xx | Należy wpisać swój Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) |
| 4 | 2020 | |
| 3,4,5 | Wpisujemy swoje imię i nazwisko oraz datę urodzenia | |
| 13 | 1 | Na potrzeby przykładu przyjmujemy, że przychód kwalifikowany jest tylko z jednego źródła |
| 15 | 1. tak | Dla uproszczenia przyjmujemy że deklaracja dotyczy tylko „Autorskie prawo do programu komputerowego „ |
| 16 | 120 000,00 | Należy wpisać zsumowaną kwota netto z wystawionych faktur kwalifikowanych (zgodnie z przyjętymi założeniami to 120k) |
| 17 | 1 000,00 | Zsumowane koszty kwalifikowane (1k – tylko telefon) |
| 18 | 119 000,00 | Dochód, czyli różnica (16-17) – w przykładzie 119k (120 000 – 1000) |
| 25 | 0,00 | |
| 26 | 0,00 | |
| 31 | 119 000 | Przepisujemy kwotę z pola 18, ale bez groszy (zaokrąglona do pełnej złotówki) |
| 42 | 119 000 | Zakładamy, że nie mamy żadnych wierzytelności ani zobowiązań, dlatego przepisujemy kwotę z pola 31 |
| 44 | 5 950 | Wyliczamy 5% podatku z kwoty w polu 42, czyli 119 000 *0,05 = 5950 |
| 47 | 5 950 | Na potrzeby przykładu zakładamy że nie mamy żadnych dodatkowych doliczeń ani odliczeń, dlatego przepisujemy kwotę z pola 44. |
3. Wypełniamy formularz PIT/B
| Nr pola | Wartość | Uwagi |
| 1 | xxx-xxx-xx-xx | Należy wpisać swój Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) |
| 2 | 2020 | |
| 3 | 1 | Numer załącznika |
| 4,5,6 | Wpisujemy swoje imię i nazwisko oraz datę urodzenia | |
| 7 | 20 000,00 | Wpisujemy zsumowaną kwota netto faktur sprzedażowych które wystawiłeś, ale nie zostały one ujęte w formularzu PIT/IP w polu 16 (zgodnie z założeniami 20k) |
| 8 | 25 000,00 | Wpisujemy zsumowaną kwotę netto z wszystkich faktur kosztowych, które nie zostały ujęte w formularzu PIT/IP w polu 17 (zgodnie z założeniami 25k) |
| 10 | 5 000,00 | W przykładzie koszty przewyższają przychód, a zatem w odróżnieniu od deklaracji PIT/IP tutaj mamy stratę. |
| 22 | 20 000,00 | W przykładzie nie mamy przychodów ze spółki, dlatego przepisujemy kwotę z pola 7 |
| 23 | 25 000,00 | W przykładzie nie mamy kosztów ze spółki, dlatego przepisujemy kwotę z pola 8 |
| 25 | 5 000,00 | W przykładzie nie mamy straty ze spółki, dlatego przepisujemy kwotę z pola 10 |
| 27 | 5 000,00 | Przepisujemy kwotę z pola 25, bo zakładamy że wszystkie nasze przychody kwalifikowane (wykazane w PIT/IP) są objęte stawką 5% |
| 28 | 0 | Wpisujemy zero bo nie mamy dochodu podlegającego doliczeniu |
| 30 | 20 000,00 | Wpisujemy łączny przychód z działalności. Nic się nie zmienia, więc przepisujemy kwotę z pola 22. |
| 31 | 25 000,00 | Wpisujemy łączne koszty z działalności. Nic się nie zmienia, więc przepisujemy kwotę z pola 23. |
| 33 | 5 000,00 | Wpisujemy łączną stratę z działalności. Nic się nie zmienia, więc przepisujemy kwotę z pola 27. |
4. To już ostatni punkt, w którym wypełniamy formularz PIT 36L
| Nr pola | Wartość | Uwagi |
| 1 | xxx-xxx-xx-xx | Należy wpisać swój Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) |
| 4 | 2020 | |
| 3 | 1 | Numer załącznika |
| 5 | Wpisujemy nazwę Urzędu Skarbowego do którego składamy chcemy wysłać deklarację (np. Urząd Skarbowy Warszawa-Mokotów) | |
| 6 | 1 | Zaznaczmy złożenie zeznania |
| 8,9,10 | Wpisujemy swoje imię i nazwisko oraz datę urodzenia | |
| 18 | X | zaznaczmy X jeśli ktoś rozlicza się KWARTALNIE z podatku PIT (wpłaca zaliczki). Pozostałe punkty w C również należy zaznaczyć jeśli występuje taka konieczność |
| 22 | 20 000,00 | Wpisujemy w to pole przychód zadeklarowany w PIT/B w polu 30. Zgodnie z pouczeniem „W poz. 22 i 23 nie wykazuje się przychodu i kosztów uzyskania przychodu, które podatnik wykazuje w załączniku PIT/IP” |
| 23 | 25 000,00 | Wpisujemy w to pole koszt zadeklarowany w PIT/B w polu 31. Zgodnie z pouczeniem „W poz. 22 i 23 nie wykazuje się przychodu i kosztów uzyskania przychodu, które podatnik wykazuje w załączniku PIT/IP” |
| 25 | 5 000,00 | Wpisujemy w to pole stratę z działalności zadeklarowaną w PIT/B w polu 31. |
| 26 | 22 800,00 | Wpisujemy kwotę wyliczoną w polu nr 107, czyli zsumowanie wszystkich zaliczek wpłaconych na PIT przez cały 2020 rok, np. 22 800 (19% ze 120 000) |
| 46 | 5 000,00 | Przepisujemy stratę z pola 25 |
| 62 | 5 000,00 | Przepisujemy stratę z pola 46 bo nie mamy dodatkowych kwot związanych z częścią F. |
| 68 | 0,00 | Ze względu na stratę (5k) podatek do zapłacenia w stawce 19% jest równy zero |
| 74 | 22 800,00 | Nie prowadzimy działalności rolnej więc przepisujemy kwotę z pola 26 |
| 75 | 0,00 | Podatek za dochody ze stawką 19% jest równy zero (pole 68), więc tutaj też wpisujemy zero |
| 76 | 22 800,00 | Podatek należy za dochody ze stawką 19% jest równy zero, więc przepisujemy wartość zapłaconych zaliczek (pole 74) |
| 79 | 5 700 | Zaznaczyliśmy że rozliczamy się kwartalnie (pole 18) dlatego należy wpisać sumę zaliczek z 3 miesięcy: 3x 1900 (10 000 * 19% – miesięczna wielkość zaliczki na potrzeby podatku PIT) |
| 82 | 5 700 | Zaznaczyliśmy że rozliczamy się kwartalnie (pole 18) dlatego należy wpisać sumę zaliczek z 3 miesięcy: 3x 1900 (10 000 * 19% – miesięczna wielkość zaliczki na potrzeby podatku PIT) |
| 103 | 5 700 | Zaznaczyliśmy że rozliczamy się kwartalnie (pole 18) dlatego należy wpisać sumę zaliczek z 3 miesięcy: 3x 1900 (10 000 * 19% – miesięczna wielkość zaliczki na potrzeby podatku PIT) |
| 106 | 5 700 | Zaznaczyliśmy że rozliczamy się kwartalnie (pole 18) dlatego należy wpisać sumę zaliczek z 3 miesięcy: 3x 1900 (10 000 * 19% – miesięczna wielkość zaliczki na potrzeby podatku PIT) |
| 107 | 22 800 | Zsumowanie wartości z pól: 79, 82, 103 oraz 106 (4x 5 700). |
| 128 | 22 800 | Wartość faktycznie zapłaconych zaliczek na PIT. Zakładamy że zapłaciliśmy tyle ile się należało, czyli wartość z pola 107 |
| 129 | 22 800 | Przepisujemy kwotę z pola 128 |
| 130 | 0 | Na potrzeby przykładu zakładamy że art. 30g ustawy nas nie dotyczy |
| 134 | 0,00 | Nie płaciliśmy podatku za granicą więc wpisujemy zero. |
| 135 | 5 950 | W końcu dochodzimy do meritum całej tej gimnastyki, czyli wpisujemy kwotę podatku wyliczoną w formularzu PIT/IP (pole 47) |
| 136 | 0,00 | Nie mamy kwoty do zapłaty, więc wpisujemy zero 🙂 |
| 137 | 16 850,00 | Kwota NADPŁATY, czyli ile urząd skarbowy powinien nam zwrócić na konto. Zgodnie z instrukcją od kwoty z poz. 129 należy odjąć sumę kwot z poz. 73, 130, 131, 134 i 135. (w przykładzie 22 800 – 5 950) |
| 168 | 1 | Do zeznania dołączamy jedną deklaracje PIT/B |
| 169 | 1 | Do zeznania dołączamy jedną deklaracje PIT/IP |
| 180-182 | Opcjonalnie podajemy dane dot. konta bankowego. Jeśli ich nie podamy to NADPŁATA zostanie zwrócona na konto którym już dysponuje US. | |
| 184 | podpis | Pamiętamy żeby podpisać zeznanie. Nie dotyczy jeśli wysyłamy deklarację elektronicznie. |
I to wszystko. Pozostaje zebrać wszystkie dokumenty, podpisać i wysłać do Urzędu Skarbowego.
W rzeczywistości pewnie suma zapłaconych zaliczek będzie mniejsza niż 22 800 zł, bo np. od przychodu odliczymy sobie koszty paliwa, lokalu itp., ale nawet jak kwota ta spadnie do 16 000 zł to i tak do zwrotu będzie suma w okolicach naszych miesięcznych przychodów netto, czyli 10 000 zł. 🙂
P.S. Jeśli ten wpis pomógł Ci zaoszczędzić parę złotych, to podziel się dobrem i przekaż 1% podatku dla potrzebującej dziewczynki:
W formularzu PIT (w polu Numer KRS) wpisz: KRS 0000037904
W rubryce „Informacje uzupełniające – cel szczegółowy 1%” podaj: 37191 Gross Magdalena